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养老金制度的四级结构。

简介1980年,德国老年人口占劳动年龄人口的27.3%,2020年增至36.5%,2060年将进一步增至60.3%(见表2 。老龄...

1980年,德国老年人口占劳动年龄人口的27.3%,2020年增至36.5%,2060年将进一步增至60.3%(见表2)。老龄化程度将高于经合组织成员国的平均水平(58.2%)。人口老龄化给德国基本养老保险的可持续性带来了挑战,这是德国养老保险改革的重要原因。

养老金制度的四级结构。-第1张

养老金制度的四级结构。-第2张

经过100多年的发展,德国逐渐形成了四级养老保险体系,不同层次的养老保险在资金来源和筹资模式上存在差异(见表3)。

养老金制度的四级结构。-第3张

第一层次包括法定养老保险、农民养老保险、公务员养老保险、特殊职业养老保险和芦库铺养老金。其中,法定养老保险是德国覆盖面最广、支出比例最高的养老保险,为几乎所有员工提供基本养老保障。截至2017年底,共有5511万德国人参加了法定养老保险,占德国总人口的66.78%,法定养老金支出为3078.5亿欧元,占GDP的9.4%。

农民养老保险、公务员养老保险、特定职业养老保险都是针对特定人群的。比如德国农民养老保险主要针对独立农民及其配偶,该保险成立于1951年,实行现收现付模式。政府财政补贴是主要资金来源,参保人员只需缴纳少量养老保险费。卢普养老保险是2004年改革推出的一种新型养老保险,又称“基础养老金”。类似于法定养老保险,是保障人们对老年人的基本需求。但法定养老保险采用现收现付制,资金来源主要是法定养老保险的保费和联邦政府补贴。绿谷养老保险采用基金积累制的融资结构,享受政府减税和一定的免税政策。

第二层次包括企业补充养老金计划和李斯特养老保险计划。企业补充养老保险是企业为职工提供的福利待遇,不具有强制性,通常采用完全积累制的筹资模式。李斯特养老保险计划覆盖的人群主要是那些因法定养老金支付水平降低而收入受到影响的人群。该计划的主要目标群体是中低收入人群和多子女家庭。个人也可以自愿参加李斯特养老保险计划。为了促进李斯特养老保险的发展,德国政府专门制定了包括基本补贴、子女补贴、专项补贴和税收优惠在内的激励方案。2005年李斯特养老保险(二级)覆盖率为13%,2010年上升到38%,覆盖面扩大了近3倍。其中,2007年,李斯特养老保险覆盖面超过企业补充养老保险,成为推动德国二级养老保险发展的主力军。

第三层次的私人养老保险是第二层次的补充,是由原则上不能享受国家税收优惠政策的个人自发建立的一种自愿性养老保险。个人主要通过自己的净收入缴纳保险费,退休后领取养老金。

第四级基本保障于2003年建立,为低收入老年人提供基本保障。该计划类似于世界银行2005年提出的“零支柱”计划,主要针对收入不足或退休后完全残疾的老年人。为了保证他们的基本生活,他们可以在完成申请后获得一些社会援助。2017年底,65岁以上基本保障领取者人数为54.4万人,占所有养老金领取者的3.16%;预计到2030年底,这一数字将上升到83.7万,占养老金领取者的4.4%。

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